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| 大禹生物(871970)经营总结 | | 截止日期 | 2022-12-31 | | 信息来源 | 2022年年度报告 | | 经营情况 | 第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
商业模式：
公司主营业务为饲料添加剂（包括微生态制剂、饲用酶制剂）、饲料以及兽药的研发、生产与销售。
公司自成立以来一直专注于生物技术研究，以促生长、提品质、代替抗生素为产业发展方向，先后推出了出提、合生源、希慕泰、活抗等一系列微生态制剂产品；同时，公司利用在微生态制剂领域多年的技术积累和渠道优势，将业务逐渐拓展至饲用酶制剂、饲料以及兽药领域，满足下游客户多产品需求。公司产品涵盖饲料添加剂（包括微生态制剂、饲用酶制剂）、饲料和兽药三大领域，不仅满足了养殖户在不同养殖场景中对动物营养和健康的差异需求，为其提供一站式、多方位的产品服务；同时，公司的饲料添加剂产品凭借良好的品质在饲料及添加剂生产企业也得到广泛使用。报告期内，公司主要通过经销和直销方式向养殖户提供饲料添加剂、饲料以及兽药产品以获取利润，公司致力于满足用户在养殖过程中的不同场景对动物营养和健康的不同需求，为用户提供一站式、全方位的产品服务；同时，公司也向饲料和饲料添加剂生产加工企业提供包括酶制剂、微生态制剂在内的饲料添加剂产品。作为一家从事饲料及饲料添加剂研发、生产和销售的高新技术企业，公司始终结合市场需求及行业发展趋势，在不断提升公司产品品质的同时，努力降低生产成本，并积极扩大市场份额，以实现业务持续增长和盈利。
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
报告期内，公司不断完善治理结构，提高经营管理水平，在公司上下通力合作，不断努力之下，进 一步提升公司综合实力，但受国内疫情封控影响，公司营销活动及物流运输受到不同程度影响，整体收入情况未及预期；受猪肉价格低迷、饲料原料豆粕等价格大幅上涨影响，行业整体较为疲软，养殖户收益降低，采购欲望不强，导致营业收入、净利润较上年同期减少。
1、经营指标
报告期内，公司实现营收 15,698.31万元，同比下降12.28%，归属于上市公司股东的净利润 1,814.72万元，同比下降48.24%,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 1,059.20万元，同比下降62.93%。公司资产总额 43,331.72万元，较上年年末增长46.14%；负债总额 7,513.86万元，较上年年末下降9.75%；净资产 35,817.86万元，较上年年末增长67.96%。
2、经营管理 2022年下半年公司新成立经销 2-5事业部，针对经销空白区域进行市场开拓；针对直销业务公司组建了开发大客户及集团客户的销售团队。2022年5月18日，公司在北京证券交易所成功上市，登陆资本市场将对公司未来发展产生重大积极影响。2022年12月12日，公司通过了高新技术企业的复审。
(二) 行业情况
2022年，受俄乌冲突、原料波动、猪价周期、消费疲软、双疫情等多重因素影响，饲料和养殖行业经历了从低谷到回升的过程。上半年，原料大幅上涨、养殖和饲料生产成本大幅上升、消费疲软导致全行业陷入亏损状态；下半年，养殖存栏下降，养殖价格回升，带动养殖信心、补栏积极性、投料积极性逐渐有所改善，下游养殖业对饲料产品需求和价格的压制明显减弱，养殖行业和饲料行业逐步恢复。具体来看：2022年，全国工业饲料产值、产量双增长，产品结构调整加快，规模企业经营形势总体平稳，饲料行业创新发展步伐加快。全国工业饲料总产量 30223.4万吨，比上年增长3.0%；全国饲料添加剂总产量 1468.8万吨，比上年下降0.6%。其中，单一饲料添加剂产量 1368.7万吨，增长0.1%；混合型饲料添加剂产量 100.1万吨，下降8.8%。养殖板块据国家统计局公布的数据，2022年全国生猪出栏量达 69995万头，同比增长4.3%，能繁殖母猪存栏 4390万头，增长1.4%；母猪存栏已处于近几年高位。2022年一季度生猪产能去化，二季度能繁母猪存栏止降回升，三季度母猪存栏缓慢恢复，四季度高位趋降，消费下降、生猪供应量上升挤压了价格和盈利，最终导致猪价在年底出现下滑。全年养殖行业处于大面积亏损状态。饲料和饲料添加剂企业最终的应用端是养殖企业，当养殖企业处于亏损状态时，会降低投入信心，导致对饲料和饲料添加剂的需求减少。
(三) 财务分析
1. 资产负债结构分析
1、货币资金：本期期末金额较上期期末金额增加 816.35万元，增长22.09%，主要原因系：本期公开发行股票 1,500万股，募集资金 15,000.00万元，截止期末募集资金尚未支付完毕，导致货币资金期末余额增长。
2、应收票据：本期期末金额较上期期末金额增加 24.00万元，增长66.67%，主要原因系：本期公司收到直销客户的银行承兑汇票增加。
3、存货：本期期末金额较上期期末金额增加 1,185.05万元，增长54.11%，主要原因系：（1）原材料较上年期末余额增加 382.08万元，公司新增单一饲料产品豆粕用量，公司年末豆粕库存金额增加257.43万元；（2）公司根据市场行情备货，导致期末库存商品、自制半成品增加。
4、在建工程：本期期末金额较上期期末金额增加 8,873.18万元，主要原因系：募投项目微生态
制剂产业化项目基础建设工程增加。
5、无形资产：本期期末金额较上期期末金额增加 1,216.23万元，主要原因系：2022年新购置土
地所致。
6、其他非流动资产：本期期末金额较上期期末金额增加 2,735.58万元，主要原因系：预付募投
项目固定资产款项增加。
7、短期借款：本期期末金额较上期期末金额减少 607.60万元，主要原因系：公司归还了银行短
期借款所致。
8、合同负债：本期期末金额较上期期末金额增加 10.81万元，主要原因系：公司新增牛羊、禽、
水产产品，实行先款后货政策。
9、应付职工薪酬：本期期末金额较上期期末金额增加 223.24万元，主要原因系：公司2022年职
工人数增加，导致应付职工薪酬增加。
(1) 利润构成
1、营业收入：本期金额较上年同期金额减少 2197.66万元，减少 12.28%，主要原因系：受国内疫情封控影响，公司营销活动及物流运输受到不同程度影响，整体收入情况未及预期；受猪肉价格低迷、饲料原料豆粕等价格大幅上涨影响，行业整体较为疲软，养殖户收益降低，采购欲望不强，导致营业收入较上年同期减少。
2、营业成本：本期金额较上年同期金额减少 428.21万元，减少 4.63%，营业成本下降比例与营业收入下滑比例趋势不一致原因系：除单一饲料外其他产品2022年收入下滑 20%，成本下滑 19%，成本下滑趋势与收入下滑趋势一致；单一饲料2022年收入增长70%，成本上涨 146%，且单一饲料2022年销售收入占比由2021年的 8.21%增长到 16.01%，销售成本占比由2021年 8.75%增长到 22.52%。单一饲料的收入增长主要来源于公司新上市产品适旦白，该产品单位成本较高，导致单一饲料单位成本上涨，进而导致营业成本整体下滑较小。
3、毛利率：本期毛利率较上年同期下降4.51 个百分点，主要原因系：（1）公司报告期新增单一
饲料产品适旦白毛利较低，且销量较大，导致单一饲料整体毛利由2021年的 44.64%下降至2022年的19.99%；（2）毛利率较低的单菌和单一饲料产品2022年销售收入占比较2021年销售收入占比有所提升，导致整体毛利率下降。
4、财务费用：本期金额较上年同期金额减少 148.01万元，减少 84.27%，主要原因系：本期短期借款金额较上年同期减少，导致利息费用减少；本期银行存款增加，导致利息收入增加。
5、营业外收入：本期金额较上年同期金额增加 230.66万元，增加 112.65%，主要原因系：本期收到政府的上市奖励增加。
6、营业外支出：本期金额较上年同期金额减少 39.64万元，减少 96.03%，主要原因系：上年同期存在原材料报废情况。
7、净利润：本期金额较上年同期金额减少 1,691.17万元，减少 48.24%，主要原因系：（1）公司销售收入下滑；（2）公司毛利率下滑；（3）因菌酶生产车间停产检修，相关折旧、职工薪酬计入管理费用，导致管理费用增加；（4）公司为开拓空白市场，新增销售人员，导致销售费用中职工薪酬、差旅费增加；（5）公司加大研发投入，新增研发人员，导致研发费用增加。
(2) 收入构成
在其他类产品本年收入较去年同期均有所下降的情况下，饲料类产品收入较去年同期增涨12.12%，主要原因系：2022年饲料类产品适旦白上市，销售收入增加所致。
(3) 主要客户情况
(4) 主要供应商情况
1、经营活动产生的现金流量净额：本期金额较上年减少 3,072.38万元，主要原因系：本期销售收
入减少，销售商品、提供劳务收到的现金较上年减少 1,745.91万元，本期收到的政府补助金额减少导致收到其他与经营活动有关的现金较上年减少 1,139.44万元。
2、投资活动产生的现金流量净额：本期金额较上年减少 10,202.00万元，主要原因系：本期募投项
目开始施工建设、旧工房及原有设备改造，导致固定资产投资额增加。
3、筹资活动产生的现金流量净额：本期金额较上年增加 15,557.79万元，主要原因系：本期公开发
行股票 1,500万股，募集资金 15,000.00万元。
(四) 投资状况分析
1、 总体情况
2、 报告期内获取的重大的股权投资情况
3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
4、 以公允价值计量的金融资产情况
5、 理财产品投资情况
6、 委托贷款情况
7、 主要控股参股公司分析
(1) 主要控股参股公司情况说明
山西标谱通用质检技术服务有限公司 截至报告期末，本公司持有标谱质检 100%股权。标谱质检成立于2018年 1月，注册资本 1,000.00万元，主营业务：农产品质量安全检测;检验检测服务;动物无害化处理;动物诊疗；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;畜牧专业及辅助性活动。理;动物诊疗；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;畜牧专业及辅助性活动。 3,545,232.29 2,597,276.13 415,429.73
(3) 报告期内取得和处置子公司的情况
(4) 公司控制的结构化主体情况
8、 合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人
(五) 税收优惠情况
1、所得税税收优惠2022年12月12日通过高新技术企业复审，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。2022年度本公司适用 15%的企业所得税税率。
2、增值税税收优惠
据2001年8月1日《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税［2001］121 号）规定“根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的批示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下：一、免税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。（二）复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4 种或以上）、维生素（8 种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。”本公司生产的单一大宗饲料和复合预混料产品免征增值税。
(六) 研发情况
2、 研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 2 1
硕士 5 5
本科 13 13
专科及以下 24 32
研发人员总计 44 51
研发人员占员工总量的比例（%） 11.43% 11.78%
4、 研发项目情况：
研发项目名称 项目目的 所处阶段/ 项目进展 拟达到的目标 预计对公司未来发展的影响耐高温葡萄糖氧化酶的生产工艺研究 从黑曲霉 Aspergillus n iger L75中分离得到一种新的耐高温酸性葡萄糖氧化酶GODL8 中试阶段 葡萄糖氧化酶 GODL8有良好的热稳定性 ，在 70 ℃下温育 lh ，能活。 提升产品功能，降本增效,为公司带来一定经济效益。高活力葡萄糖氧化酶的生产工艺研究 提供一种发酵酶活力高、提取收率高、制造成本低的葡萄糖氧化酶的液态微生物发酵生产方法。 中试阶段 发 酵 液 酶 活 达 到2300U/ml 以上 提升产品功能，降本增效,为公司带来一定经济效益。功能性葡萄糖氧化酶的应用 通过黑曲霉基因改造，获得 1株 中试阶段 发 酵 液 酶 活 达 到10000U/ml 以上 提升产品功能，降本增效为公司带来一定经济效试验开发 高效稳定表达的葡萄糖氧化酶基因毕赤酵母工程菌株。 益。反刍用过瘤胃葡萄糖氧化酶的应用试验开发 提供一种过瘤胃葡萄糖氧化酶的制备方法，通过饲喂能够有效改善反刍动物肠道健康，提高奶牛产奶量及产奶性能。 调试优化 通过饲喂能够有效改善反刍动物肠道健康，提高奶牛产奶量及产奶性能。 新增产品种类，有利于反刍市场业务拓展, 为公司带来一定经济效益。抗腹泻功能菌生产工艺研究 本项目从仔猪肠道内分离出的菌株为凝结芽孢杆菌。该菌株具有抑菌性、耐抗生素能力、产酶能力、产酸能力。
对禽大肠杆菌和
金黄色葡萄球菌
抑菌率分别可达
和 91.0%。耐抗生素试验结果表明凝结芽抱杆菌 G4对大多数抗生素均高敏。 新增产品种类, 为公司带来一定经济效益。抗腹泻功能菌应用试验开发 从猪粪中筛选出产细菌素的粪肠球菌，对其进行鉴定并在体外研究其抗逆性和益生特性。 中试阶段 该菌株有很好的抑菌、耐酸、耐胆盐及温度耐受性。菌株DY-F03具有重要的益生性能和抗逆性。 新增产品种类, 为公司带来一定经济效益。酿酒酵母胶囊化基因构建通路的方法研究 本项目采用酿酒酵母进行目的蛋白的真核表达，大大减少包涵体的产生，实现蛋白的活性表达，同时，本身作为水产养殖常用益生菌的酿酒酵 中试阶段 酿酒酵母工程菌在饲料中的添加量为 0.2～0.5％。作为本发明的一种优选实施方式，所述酿酒酵母工程菌在饲来一定经济效益。母，活性蛋白表达菌株更易应用于水产养殖领域，对于提高虾蟹动物的机体免疫力，从而促进水产养殖绿色健康稳定发展具有重要意义。“DYSW”标志基因构建研究的研发 在对一株产抗菌肽枯草芽孢杆菌BL0006的发酵培养基和发酵条件进行优化，以提高发酵液中抗菌肽的效价。 中试阶段 发酵液中抗菌肽的效价达 4.25×104U/ml。 提升产品功能，降本增效,为公司带来一定经济效益。禽用提高免疫力产品研究 禽用提高免疫力产品运用大禹生物优势的菌酶评价体系， 开发出一种适用于肉鸡全程的水溶保健产品，在肉鸡抑菌、降低 腹泻、提高免疫力和生产性能方面，有显著应用效果。 中试阶段 在肉鸡抑菌、降低 腹泻、提高免疫力和生产性能方面，有显著应用效果。 新增产品种类, 为公司带来一定经济效益。精油在动物生产中应用研究来源。重点研究牛至油与其他植物油复配效果。 调试优化 合理选用植物精油添加量，饲喂达到最佳效果。 新增产品种类, 为公司带来一定经济效益。
5、 与其他单位合作研发的项目情况:
(七) 审计情况
1. 非标准审计意见说明:
2. 关键审计事项说明：
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。收入确认关键审计事项 审计中的应对大禹生物公司产品销售主要采用经销商买 （1）项目组首先了解与销售收款循环有关的内部控断模式进行销售。2022年度主营业务收入 制，评价其有效性和实际执行情况。156,983,059.01元，其中采用经销商买断 （2）结合公司的产品追溯系统，检查前50大客户收销售金额为 95,897,377.73元，占收入总 入相关原始单据，包括出库单、物流单、经销商验收额的 61.09%。在经销商销售模式下，由于 单。公司对经销商控制程度的不同，可能存在通 （3）对产品追溯系统的发货数据与财务开票数据进行过经销商囤积不合理的存货从而使公司提 比对，检查所有发货是否都得到的适当的记录和计量。前确认收入或虚增收入可能性，收入确认存 （4）取得运费结算台账、物流单，将物流单与运费结在重大错报的固有风险。 算台账核对一致、台账记录发货信息与财务确认收入信息交叉核对。
（5）在追溯系统中了解各经销商的库存情况，对于审
计期末库存余额较大、当期发生额较大、当期发生额较上年同期变化较大的经销商及集中一段时间发货经销商重点关注，实施包括函证、实地访谈等审计程序。
（6）对经销商期末库存余额与当年发货金额的匹配性
期后库存消化情况。
（7）对主要经销商实施函证程序和访谈程序，对于小
额的经销商采用分层抽样的形式实施函证程序。
（8）对收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确
的会计期间。
收入确认
关键审计事项 审计中的应对
大禹生物公司产品销售主要采用经销商买断模式进行销售。2022年度主营业务收入156,983,059.01元，其中采用经销商买断销售金额为 95,897,377.73元，占收入总额的 61.09%。在经销商销售模式下，由于公司对经销商控制程度的不同，可能存在通过经销商囤积不合理的存货从而使公司提前确认收入或虚增收入可能性，收入确认存在重大错报的固有风险。 （1）项目组首先了解与销售收款循环有关的内部控制，评价其有效性和实际执行情况。
（2）结合公司的产品追溯系统，检查前50大客户收
入相关原始单据，包括出库单、物流单、经销商验收单。
（3）对产品追溯系统的发货数据与财务开票数据进行
比对，检查所有发货是否都得到的适当的记录和计量。
（4）取得运费结算台账、物流单，将物流单与运费结
算台账核对一致、台账记录发货信息与财务确认收入信息交叉核对。
（5）在追溯系统中了解各经销商的库存情况，对于审
计期末库存余额较大、当期发生额较大、当期发生额较上年同期变化较大的经销商及集中一段时间发货经销商重点关注，实施包括函证、实地访谈等审计程序。
（6）对经销商期末库存余额与当年发货金额的匹配性
期后库存消化情况。
（7）对主要经销商实施函证程序和访谈程序，对于小
额的经销商采用分层抽样的形式实施函证程序。
（8）对收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确
的会计期间。
计服务的经验与能力，具有良好的投资者保护能力和独立性，在2022年年报审计中独立、专业、尽责。
在2022年度审计工作中，会计师事务所与公司董事会审计委员会保持了持续沟通，审计委员会对其审
计计划、关键审计事项等进行沟通，认为能够根据约定履行职责，履责情况良好。
(八) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
(九) 合并报表范围的变化情况
(十) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
2. 其他社会责任履行情况公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，诚信经营，依法纳税，尽全力对社会负责,积极吸纳就业和保障员工合法权益，尽到了一个企业对社会的责任。3. 环境保护相关的情况公司在生产经营中严格遵守国家关于环保的各项法规，环保设施运行均正常，处理能力满足排放量的要求，生产经营中产生的废水、废气、噪声、固废、危废等都得到了合理、有效的控制。
(十一) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
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