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| 华图山鼎(300492)经营总结 | | 截止日期 | 2023-12-31 | | 信息来源 | 2023年年度报告 | | 经营情况 | 第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司所处行业情况
为实现自身的产业突破和转型升级，报告期内，公司在主营建筑工程设计及相关咨询服务业务基础上，于2023年11月开始，通过全资子公司华图教育科技逐步开展了职业教育领域中的非学历类培训业务，主要包括国家及地方公务员
招录考试培训、事业单位招录考试培训、医疗卫生系统的招录培训及其相应的资格证考试培训。报告期内，公司主要开展业务所处行业情况如下：
（一）建筑工程设计及相关咨询服务
建筑工程设计及咨询业务为工程建设及房地产行业的上游产业，为典型的传统行业，产业自身发展与房地产企业具
有高度的关联性。根据国家统计局数据显示：
2023年，全国房地产开发投资110,913亿元，比上年下降9.6%；其中，住宅投资83,820亿元，下降9.3%。
2023年，商品房销售面积 111,735万平方米，比上年下降8.5%，其中住宅销售面积下降8.2%。商品房销售额116,622亿元，下降6.5%，其中住宅销售额下降6.0%。2023年末，商品房待售面积 67,295万平方米，比上年增长19.0%。其中，住宅待售面积增长22.2%。
2023年，房地产开发企业到位资金 127,459亿元，比上年下降13.6%。其中，国内贷款 15,595亿元，下降9.9%；利用外资47亿元，下降39.1%；自筹资金41,989亿元，下降19.1%；定金及预收款43,202亿元，下降11.9%；个人按揭贷款21,489亿元，下降9.1%。
2023年12月份，房地产开发景气指数为93.36。整体来看，2023年房地产市场继续经历深度调整，房地产行业的不景气态势逐渐传导至建筑设计企业，造成建筑设计企业面临：设计业务减少、项目推进放缓、收款周期变长、市场竞争加剧等多个方面。
2023年年初，中国人民银行召开工作会议，明确将落实金融16条措施，支持房地产市场平稳健康发展；3月两会政府工作报告要求“有效防范化解优质头部房企风险”、“促进房地产业平稳发展”、“加强住房保障体系建设”和“支持刚性和改善性住房需求，扎实推进保交楼稳民生工作”；4月中央政治局会议，再次强调“房住不炒”、“因城施策”、“保交楼”，并要求“推动建立房地产业发展新模式”；7月中央政治局会议明确指出“适时调整优化房地产政策，因城施策用好政策工具箱”，并提出“加大保障性住房建设和供给”、“盘活改造各类闲置房产”等要求；10月底，中央金融工作会议强调，要一视同仁满足不同所有制房地产企业合理融资需求，因城施策用好政策工具箱，加快保障性住房等“三大工程”建设，构建房地产发展新模式。从中长期来看，这些政策的出台，有利于促使房地产市场长期平稳健康发展。
（二）非学历培训业务
1、政府多措并举稳就业，强化促进青年就业政策举措
（1）充分发挥政策性岗位吸纳作用，全力促进高校毕业生充分就业 高校毕业生是国家宝贵的人才资源。为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神，全面
落实党中央、国务院对高校毕业生就业创业工作的决策部署，教育部决定实施“2024届全国普通高校毕业生就业创业促进行动”，进一步完善高校毕业生就业创业服务体系，全力促进高校毕业生高质量充分就业。其中的重要举措之一便是充分发挥政策性岗位吸纳作用。优化政策性岗位招录安排，各地要积极拓展政策性岗位资源，稳定并适度扩大招录高校毕业生规模。各地教育部门要加强与相关部门协调配合，统筹推动尽早安排党政机关、事业单位、国有企业等招考和各类升学考试、职业资格考试，加快政策性岗位招录进程，为高校毕业生求职留出充足时间。发挥国有企业示范作用，办好第五季“国聘行动”。加大科研助理岗位开发力度，落实相关配套措施。
（2）突出重点群体就业帮扶，强化促进青年就业政策举措
政府工作报告在谈到2024年政府工作任务时指出，预计今年高校毕业生超过1,170万人，要强化促进青年就业政策举措，拓宽市场化渠道，稳定公共岗位规模，优化全周期就业创业指导服务。扎实做好退役军人、农民工等重点群体就
业工作，加强对残疾人等困难人员就业帮扶，兜住、兜准、兜牢民生底线。中华人民共和国中央人民政府关于《聚焦重点群体加大帮扶力度全力以赴稳就业》的发文中提出，运用就业补贴、扩岗补助等政策，鼓励企业更多吸纳就业，实施“三支一扶”等基层项目，拓展基层就业空间。对未就业的困难毕业生开展结对帮扶，“一人一策”，优先推荐岗位信息、优先组织参加就业见习和职业培训。
（3）加强供需匹配、拓宽就业空间，开展百万青年职业技能培训
在实施百万青年职业技能培训的过程中，政府采取了多种措施。一方面，加大资金投入，提供充足的培训经费和资
源保障。另一方面，动员各方力量共同参与，包括企业、职业院校、培训机构等，形成合力，共同推进青年职业技能培训工作。这一举措对于提升青年就业竞争力、稳定就业局势具有重要意义。未来将继续加大投入力度，完善政策措施，为青年提供更多更好的职业技能培训机会和服务。
2、大力提高职业教育质量
在全球经济快速发展和技术不断进步的背景下，职业教育作为培养专业技能和实践能力的重要途径，对推动社会经
济技术的发展具有重要作用。国家通过制定一系列政策举措，从制度、师资、产教融合等多个方面入手，大力提高职业教育质量。
（1）明确将职业教育纳入国民经济和社会发展规划，并作为考核政府履行教育职责的重要内容，体现了国家层面对
职业教育发展的高度重视，为职业教育提供了更加明确的发展方向和目标。
（2）不断完善职业教育制度，包括建立统筹协调推进机制，推动行业企业积极参与职业教育，以及鼓励金融机构提
供金融服务支持职业教育发展。有助于优化职业教育资源配置，提高职业教育的针对性和实效性。
（3）鼓励职业学校提高教师素质，通过培训、交流等方式提升教师的专业水平和教学能力。同时，吸引更多优秀人
才从事职业教育工作，为职业教育质量的提升提供有力保障。
（4）大力推动职业教育与产业的深度融合，鼓励企业参与职业教育，共同制定人才培养标准，实现校企资源共享和
优势互补。有助于培养更符合市场需求的高素质技能人才，提高职业教育的社会认可度和吸引力。
（5）建立职业教育质量监测与评估体系，定期对职业教育机构进行质量评估，确保职业教育的教学质量和水平。同
时，对评估结果进行公示和奖惩，激励职业教育机构不断提高教学质量。
3、提高机构口碑，抢占市场占有率
据弗若斯特沙利文预测，2026年中国学历职业教育培训、非学历职业教育培训市场规模预计为 7,662亿元和 3,317
亿元，2021-2026年 CAGR分别为 6.5%和 8.4%。职业考试培训的市场规模仍在持续增长。华图教育科技作为主营职业招录考试培训的企业，主要服务的对象是18岁-35岁的大学生、大学毕业生和各类职业专才等知识型就业人群。用户最需要的是高粘性、强督学、可以制定详细学习计划的长周期学习课程，因此全面推行、深化落实基地产品十分重要。搭建行业最完善的督学体系，提高学生的学习体验感，保持有壁垒的行业产品力，才能保障机构在行业内的市场占有率。
四、主营业务分析
1、概述
报告期内，公司实现营业收入 24,711.74万元，同比上升 131.27%，其中，建筑工程设计及相关咨询服务收入4,904.57万元，非学历培训业务收入 19,807.17万元；利润总额-10,963.8万元，同比下降980.65%，其中，建筑工程
设计及相关咨询服务利润为-2,705.20万元，非学历培训业务利润为-8,258.60万元；归属上市公司股东的净利润-9,196.87万元，同比下降939.01%。截止2023年12月31日，公司总资产为102,092.61万元，同比上升194.57%；归属于上市公司股东的所有者权益为20,961.45万元，同比下降31.19%。
1、建筑工程设计及相关咨询服务
纵观全年，房地产行业尽管开发规模仍然处于高位，但整体基本面调整趋势明显。供给端，部分房企信用事件频发；
需求端，呈现逐步放缓态势。受房地产行业影响，公司所处的建筑设计行业面临设计业务减少、项目推进放缓、付款周
期变长、市场竞争加剧等方面的困难局面，面对挑战，公司一方面积极拓展、适应市场；一方面加强管理、降本增效，同时全力管控经营风险。受房地产行业影响，公司建筑设计业务规模出现较大幅度的下滑，导致毛利为负，此外，因公司应收账款受房地产行业景气度下降的影响，导致信用减值损失同比增加。
（1）公司的主营业务拓展与执行
①公司积极开发新业主、拓展新增项目的同时着力优质服务存量合约，持续拓展既有优质老业主的新项目。另外，
针对过往服务项目进行全周期跟踪，积极配合项目运营过程中的优化改造设计，争取合理的补充合约。②结合行业发展的市场环境，公司在做好传统房地产项目类型的同时，着力拓展业务多样化合同，不断寻找业务增长点，积极参与新兴产业发展的研究进程，推进城市更新、商业街、学校、酒店、产业园区等非传统房地产项目的拓展工作。③积极拓展与头部企业、上市公司、国资背景等优质客户的合作，持续关注优质房地产企业的拿地情况及新开项目，保障了公司的业务渠道。继续跟踪行业发展导向，投入设计管理一体化项目的跟踪拓展。④依据行业精细化发展趋势，针对不同市场需求、项目招标需求，公司积极协调优质合作伙伴对复杂项目进行联合投标，通过发挥各自优势，共同进行市场拓展。⑤报告期内，公司继续注重产研结合的发展方式，在此基础上加大宣传力度，采取线上线下多种渠道扩大公司项目推广及品牌影响力。
（2）公司的经营管理优化与风控
①公司管理层实时加强经营动态管理。采用管理例会、收款例会、绩效考核等方式方法，跟踪项目执行情况，评估
项目经营风险，有效管控经营成本。对生产创意团队以季度为单位进行合约、收入、收款与成本匹配的动态考核。②鉴于存量及市场判断，报告期内，公司持续注重在岗员工的产工效率。针对团队延续扁平化管理模式，为团队营造开放的生产经营环境。审慎评估自身发展的核心竞争力，在现有团队的基础上，有意识地培养设计人员的创意、技术、管理能力，为迎接产业专业化、精细化、多元化的发展趋势打好基础。③公司持续注重项目运营管理，依据合约、收入、收款等数据管控经营成本。和优质诚信的合作伙伴一起，进行联合拓展优质项目，利用公司品牌与丰富的项目管理经验为项目提升品质，进而创造设计和项目管理并进的经营价值。④加快资金回笼。公司建立了以财务部门牵头的项目风险预警机制，针对业主财务状况，在可了解的渠道内全力关注并组织催收。对应收账款逐一评估，积极沟通，尽力与客户达成可实现的收款计划，当客户资金周转存在困难，提出以房产或其他资产抵款时，公司在一定范围内接受此类方式以减少应收款项，并根据抵款项目进度及时办理过户手续。⑤资产结构优化。公司针对自有房产及以房抵设计费的房产进行出售，进一步盘活了公司现有资产，优化了资产结构，提高了资产运营效率。
2、非学历培训业务
为实现自身产业的突破和转型升级，2023年 11月开始，公司通过全资子公司华图教育科技有限公司逐步开展非学历类培训业务，主要包括国家及地方公务员招录考试培训、事业单位招录考试培训、医疗卫生系统的招录培训及其相应
的资格证考试培训，公司非学历类培训业务开展较为顺利。
（1）高效率渠道建设辐射全国
对于公司来说非学历培训业务是个全新业务，学习网点的建设是培训业务持续发展的基石。公司从零起步，拾级而
上，充分发挥高效率的渠道建设能力，已在全国范围内设立 400余家分公司，直营网点涉及全辐射网点已突破 1,000个。
（2）高辨识度品牌赋能市场推广
“华图”品牌在职业教育行业具有高辨识度。华图宏阳经过多年不断发展，在行业内树立了良好的品牌形象和市场
口碑，公司获授权无偿使用其商标等无形资产开展非学历职业培训业务。公司借力高辨识度品牌，结合上市公司平台与“华图”品牌价值，赋能公司市场推广。
（3）深耕教研，高质量课程交付赢得口碑
公司持续高度注重教研教学。在教研方面，公司始终坚持质量为本，围绕行测、申论、综合应用、面试、学科专业
知识等不断夯实教研底蕴，保障各项教研质量交付；在教学方面，公司通过严格的筛选和专业的培训，组建了一大批学历高、经验丰富、综合素质强的优秀老师，确保每一位老师都具备丰富的知识、卓越的教学技能和高度的责任心。为提升老师的教学水平，公司将持续提供专业的培训和发展机会，鼓励老师们不断学习和进步。同时，公司建立了完善的教学质量评估体系，及时反馈和改进教学方法，确保每一位学员都能获得高质量的教育。以期为客户提供卓越的服务体验，并通过学员的口碑传播，吸引更多的潜在学员，提升用户规模和市场占有率。
（4）科学管理落地，流程质量建设标准化
公司落地科学管理，首先从战略开始，梳理战略明确落地需要匹配的业务流程，然后提炼流程节点的数据，再将数
据分解到组织来提供对数据的保障，实现数据的有效提升，最后通过组织的实施效果形成企业文化，让文化反哺战略目标，形成一个完整的正向循环，推进流程质量建设标准化，从而提升公司的管理能力。
（5）业绩情况分析
截至2023年12月31日，公司已在全国范围内设立300余家分公司并均已开展培训业务，共计培训学员超过5万人次。2023年11-12月公司非学历培训业务亏损的原因主要为：
①公司从2023年 11月起开始陆续开展非学历培训业务并招收学员，由于招录考试的时间分布具有一定的季节性，
通常来看，11月、12月既不是各项招录公告发布的高峰期，也不是全年招收新学员的旺季。②主营业务收入里，普通班学费和协议班杂费按照授课阶段确认收入，协议班预收学费是按照约定条件达成之后确认收入，但是交付成本是按实际发生确认，成本确认时点一般早于收入确认时点。另外，招录考试的培训课程周期较长，目前公司部分订单课程交付尚未完成或未达到收入确认条件，该部分订单对应的预收款将在年末合同负债余额中体现。截止2023年12月31日，公司合同负债余额为 23,068.61万元（不含税），其中普通班 4,903.35万元，协议班杂费9,625.21万元，协议班学费8,253.66万元，在线课程286.39万元。普通班学费及协议班杂费部分会随课程的交付而确认为收入，协议班学费部分达到收入确认条件时确认为收入。③从业务开办和持续发展角度，自华图教育科技开展业务以来，已完整建设了人员队伍、师资队伍以及培训交付场刚性，公司前期开展业务亦存在必要的市场推广费等支出，因此出现短期内收入无法覆盖成本和费用的情况，造成报告期内非学历培训业务业绩亏损。
2、收入与成本
（1）营业收入构成
（2）占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品、地区、销售模式的情况 适用 □不适用
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近1年按报告期末口径调整后的主营业务数据 □适用 不适用
（3）公司实物销售收入是否大于劳务收入
□是 否
（4）公司已签订的重大销售合同、重大采购合同截至本报告期的履行情况 □适用 不适用
（5）营业成本构成
行业分类
营业成本包括人工成本、直接成本、间接成本。
（6）报告期内合并范围是否发生变动
是 □否
2023年9月，新设华图教育科技有限公司，合并范围增加；
2023年4月，注销上海山鼎建筑工程设计有限公司、深圳市山鼎建筑工程设计咨询有限公司，合并范围减少。
（7）公司报告期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况 适用 □不适用
为实现自身的产业突破和转型升级，报告期内，公司在主营建筑工程设计及相关咨询服务业务基础上，于2023年11月开始，通过全资子公司华图教育科技逐步开展了职业教育领域中的非学历类培训业务，主要包括国家及地方公务员
招录考试培训、事业单位招录考试培训、医疗卫生系统的招录培训及其相应的资格证考试培训。
（8）主要销售客户和主要供应商情况
量课程产生的成本以及成本加成部分。
赁费用。该采购金额为含税金额。
3、费用
学历培训业务，对应的销售费用增加管理费用 69,491,906.70 14,843,256.98 368.17% 本期11月开始开展非学历培训业务，对应的管理费用增加财务费用 5,778,571.07 -106,008.07 -5,551.07% 本期11月开始开展非学历培训业务，对应的手续费及未确认融资租赁费用摊销增加研发费用 4,147,910.97 本期11月开始开展非学历培训业务，对应的研发费用增加
4、研发投入
主要研发项目名称 项目目的 项目进展 拟达到的目标 预计对公司未来发展的影响线上学习系统研发迭代 客户端和后端系统研发，为学员提供一站式的学习交付场景为公司数字化发展提供支持 取得多个阶段性成果，需要持续迭代 通过客户端和配套后端系统研发，提供课程和刷题交付，提升学员学习体验和用户粘性，为公司获客和销售赋能 通过满足用户需求和完整的互联网化产品布局，为公司线上线下体化提供技术撑。
在行业竞争发展中取
得领先优势奠定基础
5、现金流
付租赁押金等现金支出增加；
筹资活动现金流出小计同比上升1006.22%，主要系由于开展非学历培训业务，支付房屋租赁现金支出增加。
报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的原因说明 □适用 不适用
五、非主营业务情况
适用 □不适用
六、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
训业务，新租赁场所增加训业务，预收的培训费租赁负债 207,574,066.99 20.33% 1,565,345.62 0.45% 19.88%境外资产占比较高□适用 不适用
2、以公允价值计量的资产和负债
适用 □不适用
3、截至报告期末的资产权利受限情况
项 目 金 额 使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由货币资金 8,658,566.07 保函保证金
七、投资状况分析
1、总体情况
适用 □不适用
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用 不适用
4、金融资产投资
（1）证券投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在证券投资。
（2）衍生品投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
5、募集资金使用情况
□适用 不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
八、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
九、主要控股参股公司分析
适用 □不适用
招录考试培训、事业单位招录考试培训、医疗卫生系统的招录培训及其相应的资格证考试培训。
十、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十二、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
适用 □不适用
接待时间 接待地点 接待方式 接待对象类型 接待对象 谈论的主要内容及提供的资料 调研的基本情况索引
2023年05月05日 “华图山鼎投资者关系”微信小程序 其他 其他 通过"华图山鼎投资者关系小程序"参加网上业绩说明会互动问答的投资者。 本次业绩说明会交流的主要内容为以公司2022年度报告为基础，针对投资者所关心的问题，就公司2023年一季度经营状况、2023年发展规划等问题做了详细的说明。 具体见巨潮资讯网（www.cninfo图山鼎：2022年度网上业绩说明会投资者关系活动记录表》
2023年09月22日 “华图山鼎投资者关系”微信小程序 其他 其他 通过"华图山鼎投资者关系小程序"参加网上业绩说明会互动问答的投资者。 本次业绩说明会交流的主要内容为以公司2023年半年度报告为基础，针对投资者所关心的问题，就公司2023年半年度经营状况、下半年经营计划等问题做了详细的说明。 具体见巨潮资讯网（www.cninfo图山鼎：2023年半年度网上业绩说明会投资者关系活动记录表》十三、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案。□是 否
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